Las 7 preguntas claves para entender las contribuciones de un bien raíz

contribuciones

Todos hemos oído hablar sobre las contribuciones, pero muchas dudas nos quedan sobre qué son, quiénes las pagan y cómo se calculan.

 

En este post queremos ayudarte a entender en qué consiste este cobro, cuándo se realiza y cómo, para que – de ahora en adelante – estés consciente de qué se hace con tu dinero cuando pagas tus contribuciones.

1. ¿Para qué sirven las contribuciones?

Las contribuciones son el impuesto que se aplica sobre los bienes raíces, impuesto que debe pagar el dueño del inmueble al fisco. Lo determina el Servicio de Impuestos Internos y el total recaudado se utiliza para fondos municipales con fin de entregar servicios a la comunidad tales como iluminación, salud, educación, etc.

2. ¿Todas las propiedades pagan contribuciones?

No, hay propiedades que están exentas del pago de contribuciones. Éstas corresponden a los bienes raíces no agrícolas, destinados a la habitación y que gocen de un avalúo fiscal menor a $ 21.504.166, del 1° de julio de 2015.

El resto de los bienes raíces pagan contribuciones.

3. ¿Quién realiza el avalúo fiscal?

El avalúo fiscal es el valor que Servicio de Impuestos Internos le otorga a un bien raíz y que no tiene relación con el avalúo comercial.

4. ¿Cómo se calcula el avalúo fiscal?

El avalúo fiscal de un bien raíz se calcula en base a la normativa legal, definiciones técnicas y tablas de valores vigentes. Está compuesto por la suma de los avalúos del terreno y de las construcciones. Considera además la clase o material estructural de la construcción y su calidad. El valor se reajusta cada 4 años según la variación del IPC.

Al contrario, el avalúo comercial se calcula sobre la base del avalúo fiscal y considera factores de mercado como oferta y demanda, ubicación, valor del suelo, etc. Este valor es más volátil y se mueve al ritmo de la economía inmobiliaria.

5. ¿Cuántas veces al año deben pagarse las contribuciones y dónde?

Las contribuciones se pagan en cuatro cuotas anuales que vencen en los meses de abril, junio, septiembre y noviembre. La cancelación de las cuotas debe hacerse a través de entidades financieras o bancos y de forma más expedita puede realizarse el trámite vía web a través de la página del Servicio de Impuestos Internos pagando mediante tarjeta de crédito.

6. Cómo se calcula el valor de las contribuciones?

Para comprender cómo se calculan las cuotas de las contribuciones es necesario tener conciencia sobre algunos conceptos claves que se utilizan en esta ecuación.

*Avalúo fiscal total: Es el valor total que le asigna el SII a un bien raíz.

**Avalúo exento: Monto tope del que están exentos de pago de contribuciones los bienes raíz. Corresponde a $21.504.166 desde el 1 de julio de 2015. Esto corresponde a la exención habitacional.

***Avalúo afecto: El el avalúo total menos el avalúo exento.

****Límite de cambio de tasa progresiva: Monto tope hasta donde se aplica la tasa de 0,980%. Corresponde a $76.800.583 desde el 1 de julio de 2015.

Las contribuciones se calculan sobre una ecuación que utiliza como base el avalúo fiscal total* del bien raíz en cuestión (Ejemplo: $88.71.280), la exención habitacional** ($21.504.166) y el monto límite de cambio de tasa progresiva ($76.800.583).

Para calcular la cuota, primero, si el el avalúo fiscal fuera superior al límite de cambio de tasa progresiva (76.800.583), entonces al valor fiscal se le resta dicho monto límite y sobre esa diferencia se aplica la tasa de 1,14%:

 

$88.771.280 – $76.800.583 = $11.970.697 avalúo afecto a tasa de 1,143 %.

$11.970.697 x 1,143%   = $136.825 contribución anual parcial.

$136.825 : 4  = $34.206 contribución trimestral parcial.

 

Luego, se resta al monto límite**** el valor de la exención habitacional** y se le aplica la tasa de 0,98%:

$76.800.583 – $21.504.166 = $55.296.417 avalúo afecto a tasa de 0,980%.

$55.296.417 x 0,980%   = $541.905 contribución anual parcial.

$541.905 : 4  = $135.476 contribución trimestral parcial.

Así, la cuota contribución trimestral final será la suma de los valores: $135.476 + $34.206 = $169.682

A este valor puede agregarse una sobretasa dependiendo del caso.

7. ¿Qué es una sobretasa?

La sobretasa es un interés adicional que Servicio de Impuestos Internos puede aplicar sobre la cuota de contribuciones de un bien raíz.

Por ejemplo, los bienes raíces no agrícolas, afectos a Impuesto Territorial, ubicados en áreas urbanas, con o sin urbanización, y que correspondan a sitios no edificados, propiedades abandonadas o pozos lastreros, pagarán una sobretasa del 100% respecto de la tasa vigente del impuesto, que corresponde al 0,980% al 1 de julio de 2015. Esto con intención de incentivar la construcción en áreas urbanas.

Con toda esta información seguro estarás más claro con respecto a las contribuciones que pagas sobre tu propiedad.

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